Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm. – dalej „ustawa o PIT”) organy rentowe (czyli właściwe jednostki organizacyjne ZUS i KRUS), co miesiąc pobierają zaliczki na PIT od wypłacanych emerytur i rent.

W 2011 r. były potrącane zaliczki na podatek dochodowy w kwocie równej 18% dochodu uzyskanego przez emeryta lub rencistę w danym miesiącu (jeżeli dochód z emerytury lub renty uzyskanej od początku roku nie przekroczył kwoty 85 528 zł) minus kwota 46 zł 33 gr (tzw. ulga w zaliczce).

Zgodnie z art. 34 ust. 7 i 8 ustawy o PIT, organy rentowe po upływie każdego roku podatkowego do końca lutego  sporządzają i przekazują emerytowi lub renciście, stosowny formularz PIT. 

Dlatego w terminie do 29 lutego 2012 r. ZUS i KRUS przekaże wszystkim emerytom i rencistom formularz PIT-40A (roczne obliczenie podatku przez organ rentowy) lub PIT-11A (informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego).

Jednostki ZUS i KRUS przekażą dane podatkowe emeryta lub rencisty zawarte na formularzach PIT w tym samym terminie również do urzędu skarbowego właściwego wg miejsca zamieszkania emeryta lub rencisty w ostatnim dniu roku podatkowym, a w przypadku osób mieszkających za granicą - do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

Organy rentowe w przeważającej większości przypadków rozliczą podatek dochodowy za emeryta lub rencistę i wystawią formularz PIT-40A.

Gdy emeryt lub rencista otrzyma z PIT-40A i poza emeryturą lub rentą wypłacaną z tego organu rentowego  nie osiągał w 2011 r. innego przychodu, który zgodnie z ustawą podatkową podlega opodatkowaniu PIT (dochód z gospodarstwa rolnego nie wchodzi do tego przychodu), to emeryt lub rencista nie ma obowiązku składania w urzędzie skarbowym dodatkowego zeznania podatkowego. Podatek obliczony przez organ podatkowy i wykazany w PIT-40A będzie podatkiem należnym emeryta lub rencisty za rok 2011.  

Złóż PIT-12 przed 10 stycznia a rozliczy cię pracodawca