Przykład rozliczenia na PIT-38 za 2011

Pan Paweł Trzciński w 2011 r. uzyskiwał różnego rodzaju przychody z kapitałów pieniężnych. Niektóre z nich podlegają opodatkowaniu w zeznaniu rocznym. Dlatego pan Trzciński musi je wykazać w zeznaniu składanym na formularzu PIT-38.

W poprzednich latach wypełnianie PIT-38 rozpoczynaliśmy od wpisania własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W 2012 r. została wprowadzona zasada, że NIP stosują tylko osoby prowadzące działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca zlikwidował NIP nadany osobom fizycznym objętych rejestrem PESEL, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Dla tych podatników jedynym identyfikatorem wykazywanym w zeznaniach podatkowych jest NIP.

W pozostałych przypadkach podatnik ujawnia PESEL. Dlatego w PIT-38 za 2011 r. PESEL wpisuje się zamiennie z NIP w poz. 1 formularza. Następnie należy wskazać rok, za który składane jest zeznanie (rubryka 4) i właściwy urząd skarbowy (rubryka 5).

Oprócz wskazania danych identyfikacyjnych w części B formularza (Uwaga! - w tej części nie podajemy numeru PESEL) pan Trzciński dodatkowo poinformuje urząd, czy składa zeznanie roczne czy też jego korektę. W tym celu w rubryce 6 zaznaczy odpowiednio kwadrat nr 1 „złożenie zeznania” bądź kwadrat nr 2 „korekta zeznania”.

W 2011 r. pan Paweł Trzciński przeprowadził następujące inwestycje:

1) Ulokował na koncie lokacyjnym w banku w Polsce kwotę 50 000 zł. Pod koniec grudnia 2011 r. odsetki od lokaty wynosiły 8,5% w stosunku rocznym. Podatek od odsetek uzyskanych w 2011 r. pobrał bank. Inwestor nie wykazuje ani dochodu z odsetek, ani podatku w żadnym z zeznań rocznych składanych do końca kwietnia 2012 r.