Przykład rozliczenia na PIT-38 dochodów ze sprzedaży akcji
 |
- sprzedały udziały w spółkach z o.o. i papiery wartościowe nie notowane na giełdzie lub
- osiągnęły przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
Przykład rozliczenia na PIT-38 za 2008 (analogicznie można wypełnić PIT-38 również za 2009 rok
, bo formularz ani przepisy się nie zmieniły)
Pan Paweł Trzciński w 2008 r. uzyskiwał różnego rodzaju przychody z kapitałów pieniężnych. Niektóre z nich podlegają opodatkowaniu w zeznaniu rocznym. Dlatego pan Trzciński musi je wykazać w zeznaniu składanym na formularzu PIT-38
Jego wypełnianie rozpocznie tak samo, jak w przypadku pozostałych PIT-ów: od wpisania swojego NIP w rubryce 1 oraz wskazania roku, za który składane jest zeznanie (rubryka 4) i właściwego urzędu skarbowego (rubryka 5).
Oprócz wskazania danych identyfikacyjnych w części B formularza (w tym –numeru PESEL w rubryce 10 oraz "Kraju" w rubryce 11) pan Trzciński dodatkowo poinformuje urząd, czy składa zeznanie roczne czy też jego korektę. W tym celu w rubryce 6 zaznaczy odpowiednio kwadrat nr 1 „złożenie zeznania” bądź kwadrat nr 2 „korekta zeznania”.
W 2008 r. pan Paweł Trzciński przeprowadził następujące inwestycje
1) Ulokował na koncie lokacyjnym w banku w Polsce kwotę 50 000 zł. Pod koniec grudnia 2008 r. odsetki od lokaty wynosiły 8,5% w stosunku rocznym. Podatek od odsetek uzyskanych w 2008 r. pobrał bank. Inwestor nie wykazuje ani dochodu z odsetek, ani podatku w żadnym z zeznań rocznych składanych do końca kwietnia 2009 r.
2) Sprzedał na giełdzie w Warszawie akcje spółki X (GPW) o wartości 190 000 zł (rubryka 21). Prowizja od sprzedaży akcji wyniosła 700 zł (rubryka 22).
Akcje te zostały nabyte w 2006 r. za 100 000 zł (rubryka 23). Prowizja wyniosła 500 zł (rubryka 22). Akcje zostały częściowo nabyte na kredyt. Prowizja od kredytu o wartości 80 000 zł wyniosła 1000 zł (rubryka 22). Zapłacone w czasie korzystania z kredytu odsetki wyniosły 11 000 zł (rubryka 22). Roczna opłata za prowadzenie rachunku bankowego wyniosła w 2008 r. 130 zł (rubryka 22), opłata za dostęp do serwisów internetowych z notowaniami on-line 600 zł - 50 zł miesięcznie (rubryka 22).
Inwestor po sprzedaży pakietu akcji X. w 2008 r. nabył akcje spółki Y za 70 000 zł. Nie sprzedał ich jednak w 2008 r. Dlatego koszty nabycia akcji spółki Y nie są wykazywane w zeznaniu PIT-38 za 2008 r. Powyższe informacje o przychodach i kosztach uzyskania przychodów uzyskał częściowo z PIT-8C, częściowo musiał je udokumentować samodzielnie.
Podobne artykuły: | Polecamy: |
